Làm freelancer quay phim, chụp ảnh có phải đóng thuế không? Câu trả lời là Có — và năm 2026 là thời điểm quan trọng vì Luật Thuế TNCN mới có nhiều thay đổi lớn. Bài viết này sẽ giải thích toàn bộ quy trình: từ khi bị khấu trừ 10%, đến cách quyết toán cuối năm và hoàn lại tiền thuế nếu đóng dư.
1. Freelancer Quay Phim / Chụp Ảnh Bị Khấu Trừ Thuế Khi Nào?
Khi bạn nhận tiền công từ một công ty, tổ chức (không phải cá nhân), theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC vẫn còn hiệu lực trong năm 2026, công ty đó có nghĩa vụ khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả tiền cho bạn, nếu:
- Bạn không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng
- Số tiền chi trả từ 2.000.000 đồng/lần trở lên
Ví dụ thực tế: Công ty A thuê bạn quay phim hội nghị 1 ngày, thù lao 5 triệu đồng. Công ty A sẽ giữ lại 500.000 đồng (10%) và chuyển cho cơ quan thuế, bạn thực nhận 4.500.000 đồng.
2. Điều Kiện Được Miễn Khấu Trừ 10%
Bạn có thể không bị khấu trừ 10% nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Bạn chỉ có duy nhất 1 nguồn thu nhập dạng hợp đồng dịch vụ/khoán
- Ước tính tổng thu nhập cả năm sau khi trừ giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế (dưới 186 triệu đồng/năm nếu không có người phụ thuộc — tức là dưới 15,5 triệu đồng/tháng)
- Bạn có mã số thuế cá nhân tại thời điểm ký hợp đồng
Khi đó, bạn làm Bản cam kết mẫu 08/CK-TNCN nộp cho công ty để họ tạm thời không khấu trừ 10%. Tuy nhiên, cuối năm bạn vẫn phải tự quyết toán thuế.
3. Ngưỡng Thu Nhập Miễn Thuế Dành Cho Freelancer Năm 2026
Theo Luật Thuế TNCN 2025 (áp dụng từ 01/01/2026), mức giảm trừ gia cảnh mới được nâng lên:
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/người/tháng
| Số người phụ thuộc | Thu nhập/năm được miễn thuế |
|---|---|
| 0 người | Dưới 186 triệu đồng/năm |
| 1 người | Dưới 260,4 triệu đồng/năm |
| 2 người | Dưới 334,8 triệu đồng/năm |
Lưu ý: Mức này áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đối với thu nhập từ hợp đồng khoán dịch vụ ngắn hạn (dưới 3 tháng), quy tắc tính toán tương tự khi quyết toán cuối năm.
4. Cách Quyết Toán Thuế TNCN Cuối Năm Cho Freelancer
Cuối năm (hạn chót là 02/05 của năm sau), nếu bạn có thu nhập bị khấu trừ 10% từ nhiều nguồn hoặc muốn hoàn thuế, bạn bắt buộc phải tự quyết toán.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ
- Các chứng từ khấu trừ thuế TNCN do các công ty đã trả tiền cấp cho bạn
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN)
- Giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu có)
Bước 2: Thực hiện quyết toán online
- Truy cập: https://canhan.gdt.gov.vn/
- Đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc VneID
- Chọn “Quyết toán thuế” → “Kê khai thuế trực tuyến”
- Điền thông tin theo hướng dẫn, hệ thống sẽ tự tính số thuế phải nộp thêm hoặc số được hoàn
- Nộp tờ khai và chờ cơ quan thuế xử lý
5. Khi Nào Freelancer Được Hoàn Thuế?
Đây là điều nhiều anh em freelancer bỏ qua! Nếu trong năm bạn bị các công ty khấu trừ 10% nhiều lần, nhưng tổng thu nhập sau khi trừ giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, bạn có thể được hoàn lại toàn bộ số tiền thuế đã bị khấu trừ.
Ví dụ: Trong năm 2026, bạn nhận tổng cộng 150 triệu đồng từ các hợp đồng quay phim, bị khấu trừ tổng 15 triệu đồng tiền thuế 10%. Bạn không có người phụ thuộc. Thu nhập tính thuế = 150 triệu – 186 triệu = âm → bạn không phải đóng thuế → được hoàn lại 15 triệu đồng.
6. Lưu Ý Đặc Biệt Cho Freelancer Năm 2026
- Đăng ký mã số thuế ngay nếu chưa có — từ 2026 hệ thống quản lý thuế cá nhân được tích hợp với CCCD/VneID, việc đăng ký rất dễ dàng
- Yêu cầu chứng từ khấu trừ từ mọi công ty đã thanh toán cho bạn — đây là cơ sở để quyết toán và hoàn thuế
- Nếu nhận tiền từ nhiều công ty trong năm, bắt buộc phải tự quyết toán, không thể ủy quyền cho một công ty quyết toán thay
- Freelancer nhận tiền từ nước ngoài vẫn phải kê khai và nộp thuế TNCN tại Việt Nam
7. Sự Khác Biệt Giữa Freelancer Có Và Không Có Hộ Kinh Doanh
| Tiêu chí | Cá nhân freelancer (không ĐKKD) | Cá nhân có đăng ký kinh doanh |
|---|---|---|
| Bị khấu trừ bởi công ty thuê | Có (10%) | Không (tự kê khai, xuất hóa đơn) |
| Xuất hóa đơn cho khách hàng | Không thể | Có thể xuất hóa đơn điện tử |
| Quyết toán thuế | Tự quyết toán hoặc ủy quyền | Kê khai theo quý/năm |
| Phù hợp khi nào | Làm nghề tự do, thu nhập thất thường | Có khách hàng ổn định, cần hóa đơn |
Nắm rõ quy định thuế không chỉ giúp bạn tránh rủi ro pháp lý mà còn giúp bạn lấy lại tiền thuế đã đóng dư — một khoản không nhỏ với các freelancer năng động. Nếu bạn cần một đối tác quay phim uy tín có đầy đủ hồ sơ tài chính và hóa đơn VAT hợp lệ, hãy liên hệ 1990 Media!
